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三里河觀察

減稅增支協同加力“放水養魚”

來源:中國財經報 發布時間:2019-07-22

  白景明

  減稅增支力度漸增是積極財政政策的突出特征。

  2019年,國家接連推出增值稅改革、降低企業養老保險繳費率等長期制度性安排,使年度減稅降費規模邁上2萬億元新臺階。與此同時,今年全國財政一般公共預算赤字再創新高,升至2.78萬億元,占當年財政支出總額比重高達11.8%,接近2009年赤字額的3倍。

  通觀發達經濟體二戰后財政史,沒有任何一個國家的減稅增支可以如此同步高強度。美國在力推減稅時,政策取向往往是要盡力壓支(如里根時代)。由此可見,我國積極的財政政策力度超強。

  同步高強度減稅增支的政策目標是穩增長,形象地說就是要“放水養魚”。所謂“放水”,是指通過減稅向市場主體和個人轉移資金;所謂“養魚”,是指通過增支擴大當期有效消費需求和有效投資。顯然,減稅和增支具有內在聯系,前者形成潛在需求增量,后者形成現實購買力增量,兩者互動最終反推供給總量增長和結構調整,協同加力構成經濟增長的強勁助推力。

  財政部近日發布的2019年上半年財政收支數據顯示,上半年全國一般公共預算收入增長3.4%,其中稅收增長0.9%,增幅比去年同期回落了13.5個百分點;一般公共預算支出同比增長10.7%,增幅比去年同期提高2.9個百分點。這些數據充分說明,高強度減稅增支政策已落到實處。上半年我國經濟增長率為6.3%,正常情況下稅收增長率應在6%左右,但實際數據與之相差超過5個百分點。同時,支出增長率超出經濟增長率4個百分點。

  結合2019年上半年宏觀經濟數據看,高強度減稅增支的政策目標已經實現。具體表現在三方面:

  一是增值稅改革重在促進實體經濟特別是制造業健康發展。2019年上半年國內增值稅同比增長5.9%,增幅比去年同期回落10.7個百分點。近年來制造業國內增值稅收入占國內增值稅收入比重在36%左右。上半年制造業國內增值稅收入增幅為4.9%,比國內增值稅總額增長率低1個百分點,這表明制造業增值稅減稅力度大壓低了國內增值稅收入增長率。制造業中的汽車、專用設備、通用設備、儀器儀表、電氣器材等行業增幅回落最為明顯,而這些行業恰恰又是增值稅稅源大戶,比如汽車占比排位第一。這說明增值稅減稅大頭確實落在了制造業上。增值稅減稅直接增加了制造業企業的現金流,從而在一定程度上支撐了制造業增長,其實證表現是:今年上半年制造業增加值增長6.4%,部分裝備制造業增加值增長率超過10%,電氣機械和器材制造業、鐵路、船舶等制造業固定資產投資增長3%,比去年同期增速反而上升0.3個百分點。

  二是推進結構調整是減稅增支著力點。2019年我國再次提高企業所得研發費用稅前加計扣除比例,這在較大程度上壓低了企業所得稅收入增幅,使2019年上半年企業所得稅收入增長率回調至個位數,為5.3%。同時,科技支出中的應用研究、技術研究與開發支出分別增長19.1%、13.3%。加計扣除直接補償了企業研發投入,而科技支出中的一部分資金直接“輸血”企業研發活動,另一部分資金形成的研發成果則直接支撐產業升級。與之相關聯,2019年上半年,制造業增加值繼續保持增長勢態(9%),新能源汽車和太陽能電池產量同比分別增長34.6%和20.1%,高技術制造業和高技術服務業投資同比分別增長10.4%和13.5%。

  三是減稅增支擴大就業、拉動消費。擴大就業、拉動消費是實施更大規模減稅的發力點之一。正因如此,個人所得稅改革和小微企業稅收優惠成為減稅的重要內容。2019年上半年個人所得稅收入同比下降30%,同時小微企業普惠性減稅“六稅兩費”合計下降0.2%。應該看到,負增長是多年來我國稅收運行中少有的現象,30%的負增長率更是罕見,這足以說明當前的減稅降費政策力度空前。支出方面,今年上半年,全國財政社會保障和就業、城鄉社區支出、衛生健康支出、交通運輸支出分別增長6.7%、13.5%、8.3%、22.3%。從2019年相關宏觀經濟數據看,減稅增支發力點選擇取得了預期效果。上半年居民收入增長率超出GDP增長率2.5個百分點,城鎮新增就業人數737萬人,占全年目標值比重高達67%,社會消費品零售總額增長率超出GDP增長率2.1個百分點。這意味著宏觀經濟保持了就業、消費、GDP三者之間的良性互動格局。

  總體看,高強度減稅增支雖然強化了財政收支緊張狀態,但也托穩了經濟增長。反過來,經濟增長又支撐了財政運行,突出表現是,盡管上半年減稅額近7000億元,但稅收總額仍保持正增長,從而保證了支出預算的執行。進一步說,只有從宏觀經濟全局角度認識財政收支形勢,才能把握好財政收支運行方向。當前,中國經濟發展仍處于重要戰略機遇期。中國的人均GDP與發達經濟體平均水平相差1倍多,中國的人口規模超過發達經濟體人口總和,中國有門類齊全的國民經濟體系且產能全球第一。這些因素表明,中國經濟增長內生性潛能巨大。中國經濟繼續保持中速增長的關鍵因素在于潛能釋放,此間的政策助力至為重要。2019年上半年減稅增支與宏觀經濟運行良性互動充分證明了政策助力的重要性,也表明中國的宏觀經濟調控經濟模式既理性又有效率。

  有必要指出的是,減稅增支并不僅是向市場注入資金,更為重要的是增強信心穩預期。因為減稅增支幾萬億占全社會總需求比重不足5%,但稅制改革改善了營商環境、增支優化了投資環境并發揮出引領鼓勵各類主體參與市場的作用,這向人們釋放了政府積極支持可持續發展的信號,從而也就堅定了人們的投資和消費信心。 (作者單位:中國財政科學研究院)

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